《大美麗法案》：100%加速折舊對礦業企業意味著什麼

自2025年7月4日美國《大美麗法案》通過以來已過去一個多月，許多重要的稅務變革條款才剛剛浮現——而且事實證明，對那些今年終於決定投入挖礦業務的比特幣礦工來說，尤為相關。

具體來說，該法案永久恢復了100%加速折舊（IRC §168(k)）。用通俗的話來說，它允許企業和礦業主在資產投入使用的當年度，立即扣除「符合資格的業務資產」的100%成本，而且沒有上限——下面我們會詳細解釋。在此之前，自2023年起，折舊額每年遞減20%，並計劃在2027年完全取消。如今，它已被全面恢復。

哪些礦工符合資格？

什麼是「符合資格的業務資產」？這就是礦工的切入點，也就是為什麼現在購買比特幣礦機能帶來重大收益。要符合資格，資產通常需要是可折舊年限20年或以下的有形財產，例如機械、設備、車輛、電腦以及某些軟體。沒錯，「設備」包括ASIC礦機。

注意：該優惠僅適用於2025年1月19日之後購買的設備——不會追溯適用於之前購買的設備。這意味著，如果你之前還在猶豫是否要買礦機，現在正是最佳時機。

Section 179呢？

Section 179是美國《國內稅收法典》中一項既有（且完全獨立）的條款，允許企業在購買並投入使用當年度，直接全額扣除符合資格的設備或財產成本，而不是分年折舊。

然而，它有金額上限。《大美麗法案》已將2025年的上限提高至250萬美元。Section 179也僅適用於應稅所得，且不能用於創造虧損。

相比之下，100%加速折舊則是完全獨立的規定，並且可以創造或擴大淨虧損。這意味著，如果你的挖礦業務今年沒有盈利，該扣除項甚至可以讓你的帳面顯示出更大的虧損，而礦工可以利用這筆虧損來抵減其他收入的稅收，或結轉至未來年度。此外，它不像Section 179一樣有金額限制。

因此，Section 179更適合規模很小的運營，而規模較大的礦工則能從加速折舊中獲得更多好處。

礦工稅務

我們已經知道，礦工需承擔銷售稅、財產稅、所得稅等。根據美國國稅局（IRS），出售礦機和加密貨幣交易都屬於「應稅事件」。

但如果你對聯邦及州稅法仍有疑問，務必查閱IRS網站及當地稅務法規，以確保正確申報挖礦收入，同時也別忘了常見的扣除項，例如ASIC礦機、伺服器、散熱設備以及電力基礎設施等。

免責聲明

專家提醒，歷來許多州並不承認像100%加速折舊這樣的聯邦稅收優惠。截至該法案通過時，請務必查詢當地州稅務機構，了解你的州是否遵循該政策。

《大美麗法案》並非近期唯一的立法。《天才法案》（GENIUS Act）剛剛簽署成為法律，未來可能還會有其他法案修改扣除與認定方式。務必隨時查看IRS及白宮的最新公告，尤其是在這些法案彼此緊密通過的情況下。

下一步？

如果你居住的州承認自2025年7月4日起生效的這項扣除，這是個好消息——你將能在挖礦設備（例如二手ASIC礦機）上獲得更大的扣除。

目前，BitFuFu提供可靠的託管礦機，例如S21+ Hydro，你可以在我們的設施中購買並託管；同時在奧克拉荷馬（該州承認100%加速折舊）也有現貨的二手S19 XP礦機庫存。這些礦機具備靈活的付款方式、現場檢驗——同時支持美國本土挖礦運營，避免進口關稅上漲的影響。點擊連結查看：https://www.bitfufu.com/sg/miner

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